Analyseopplegg i ASSS-rapport 2010 brukt på data fra 20+ kommunene Seniorrådgiver Trond Hjelmervik Hansen, KS

Hva ønsker vi å få frem i analysene? Finne hvilke områder den enkelte kommune skiller seg ut på Lete etter mulige årsaker til forskjellene? Kommunen må selv bedømme om eventuelle avvik er i tråd med ønskede politiske prioriteringer.

Analyseområder Regnskapsanalyse Ser på hvordan inntektene anvendes til: Driftsutgifter Netto renter og avdrag Brutto og netto driftsresultat Investeringer Netto gjeldsendring Ressursbruk og utgiftsbehov Ser på inntekter og utgifter korrigert for forskjeller i utgiftsbehov Forskjeller i ressursbruk skyldes: Forskjeller i inntektsnivå Forskjeller i prioritering

Kommunene må avbalansere flere hensyn: Alle prioriteringer har alternative anvendelser: Nødvendige trade-offs: Høyt driftsoverskudd vs høye driftsutgifter Høy/lav låneandel investeringer Dagens tjenestetilbud vs fremtidig tjenestetilbud Prioritering mellom sektorer Prioritering av en sektor må nødvendigvis gå på bekostning av andre sektorer/ anvendelser Optimal (ikke maksimal) anvendelse av ressurser Gjennomsnittet blir ”norm”

Kommunekasse vs kommunekonsern Konserntall Inkluderer kommuneforetak og andeler i interkommunale selskap Men: Varierende kvalitet på data Tall for kommunekasse Fanger bare opp deler av kommunens virksomhet Bedre kvalitet på data Valg mellom: Måle feil ting på en god måte Måle riktige ting på en mindre god måte Løsning: Forbedre kvaliteten på konserntallene

Helhetlig analyse krever konsistente sammenhenger Nytt inntektsbegrep i ASSS-rapportene: Fri disponibel inntekt = Nto dr.utg (fordelt på funksjoner) + Nto renteutg/avdr + Nto dr.resultat Disponibel inntekt fremgår ikke direkte av Kostra: Saldert størrelse Frie inntekter (skatt + rammetilskudd) Andre inntekter på 800-funksjoner Korrigeres for forskjeller i utgiftsbehov i selve analysen Kostnadsnøklene i inntektssystemet

Regnskapsanalyse

Hovedtall regnskap Viser hvordan handlefrihet og gjeld har utviklet seg over tid Viser hvilke faktorer som har påvirket resultatene over tid

Lokal utvikling vs utvikling i resten av 20+ Fange opp avvik fra makroøkonomisk trend Eks: Følger endring i netto driftsresultat endringen i makro, eller viser tallene en spesiell lokal utvikling?

Ressursbruk og utgiftsbehov

Metodiske utfordringer Det er variasjoner mellom kommunene med hensyn til: Inntektsnivå Utgiftsbehov Pensjonsinnskudd Arbeidsgiveravgift etc I ASSS-rapportene er det brukt et analyseopplegg som skal ivareta disse utfordringene Men: Mangelfull kvalitet på data og kriterier vil redusere påliteligheten av analyseresultatene

Forskjeller i beregnet utgiftsbehov Gjennom inntektssystemet kompenseres kommunene for forskjeller i beregnet utgiftsbehov per innbygger Alderssammensetning Sosioøkonomiske forhold Bosettingsstruktur Smådriftsulemper / stordriftsfordeler I ASSS-rapportene har vi splittet kostnadsnøkkelen i inntektssystemet på sektorene: Grunnskole Pleie og omsorg Helsetjenester Sosialtjenester Barnevern Administrasjon / landbruk

Forskjeller i beregnet utgiftsbehov Viser hvilke sektorer en kommune har et høyt/lavt beregnet utgiftsbehov på, sammenliknet med resten av kommunene Dette betyr at det i vil variere kommunene imellom hvor stor andel av budsjettene som bør gå til grunnskole, pleie og omsorg etc

Hovedtall regnskap Nittedal

Beregnet utgiftsbehov Nittedal

Inntekt og anvendelse Nittedal

Nto drutgift vs utgiftsbehov Nittedal

Befolkningsfremskrivning Nittedal

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Nittedal

Hovedtall regnskap Ringerike

Beregnet utgiftsbehov Ringerike

Inntekt og anvendelse Ringerike

Nto drutgift vs utgiftsbehov Ringerike

Befolkningsfremskrivning Ringerike

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Ringerike

Hovedtall regnskap Porsgrunn

Beregnet utgiftsbehov Porsgrunn

Inntekt og anvendelse Porsgrunn

Nto drutgift vs utgiftsbehov Porsgrunn

Befolkningsfremskrivning Porsgrunn

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Porsgrunn

Hovedtall regnskap Horten

Beregnet utgiftsbehov Horten

Inntekt og anvendelse Horten

Nto drutgift vs utgiftsbehov Horten

Befolkningsfremskrivning Horten

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Horten

Hovedtall regnskap Skien

Beregnet utgiftsbehov Skien

Inntekt og anvendelse Skien

Nto drutgift vs utgiftsbehov Skien

Befolkningsfremskrivning Skien

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Skien

Hovedtall regnskap Kristiansund

Beregnet utgiftsbehov Kristiansund

Inntekt og anvendelse Kristiansund

Nto drutgift vs utgiftsbehov Kristiansund

Befolkningsfremskrivning Kristiansund

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Kristiansund

Hovedtall regnskap Ringsaker

Beregnet utgiftsbehov Ringsaker

Inntekt og anvendelse Ringsaker

Nto drutgift vs utgiftsbehov Ringsaker

Befolkningsfremskrivning Ringsaker

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Ringsaker

Hovedtall regnskap Askøy

Beregnet utgiftsbehov Askøy

Inntekt og anvendelse Askøy

Nto drutgift vs utgiftsbehov Askøy

Befolkningsfremskrivning Askøy

Årlige merkost pga demografi (2010-kr) Askøy