Regnskapsanalyse Utgiftsbehov, ressursbruk og produksjon ASSS-hovedrapport 05 Regnskapsanalyse Utgiftsbehov, ressursbruk og produksjon

Regnskapsanalyse Overordnede mål Ha med konsernregnskap Gir et riktigere bilde av kommunal virksomhet Dårligere kvalitet på data Helhetlig regnskapsanalyse Indikatorer som henger sammen Likheter og forskjeller Mellom ASSS-kommuner Mellom ASSS-kommunene og andre kommuner

Elementer i regnskapsanalysen (1) Driftsregnskapet: Driftsinntekter - Driftsutgifter = Brutto driftsresultat - Netto renteutgifter og avdrag = Netto driftsresultat

Elementer i regnskapsanalysen (2) Investeringer / finansiering: Investeringsutgifter - (Investeringsinntekter + Nto dr.res + premieavvik) = Finansieringsbehov - Netto lån = Netto bruk av midler

Regnskapsanalysen To-delt Kommunerapporter Hovedrapporten 3 års-periode Detaljert Referanse til gjennomsnitt øvrige ASSS-kommuner og de andre kommunene Hovedrapporten 2005 Referanse til de enkelte ASSS-kommunene, gjennomsnitt ASSS-kommunene eks Oslo og de andre kommunene

Figur 1 Skatteinntekter (inkl selskapsskatt) og frie inntekter Figur 1 Skatteinntekter (inkl selskapsskatt) og frie inntekter. Andel av driftsinntekter. 2005

Figur 2 Prosentvis vekst i skatteinntekter (inkl selskapsskatt) og frie inntekter. 2005

Figur 3 Prosentvis vekst i lønnsutgifter (ekskl sosiale utgifter) Figur 3 Prosentvis vekst i lønnsutgifter (ekskl sosiale utgifter). Kommunekasse og konsern. 2005

Figur 4 Brutto driftsresultat før avskrivninger Figur 4 Brutto driftsresultat før avskrivninger. Prosent av driftsinntekt. Kommunekasse og konsern. 2005

Figur 4 Netto renteinntekter (inkl utbytte) fratrukket avdrag Figur 4 Netto renteinntekter (inkl utbytte) fratrukket avdrag. Prosent av driftsinntekt. Kommunekasse og konsern. 2005

Figur 6 Netto driftsresultat. Prosent av driftsinntekt Figur 6 Netto driftsresultat. Prosent av driftsinntekt. Kommunekasse og konsern. 2005

Figur 7. Netto driftsresultat. Prosent av driftsinntekt. 2003-05

Handlingsrom. 2005

Figur 8 Investeringsutgifter i prosent av driftsinntekter. 2003-2005

Figur 7 Brutto investeringsutgifter. Prosent av driftsinntekt Figur 7 Brutto investeringsutgifter. Prosent av driftsinntekt. Kommunekasse og konsern. 2005

Figur 8 Finansieringsbehov (for bruk av fonds og lån) Figur 8 Finansieringsbehov (for bruk av fonds og lån). Prosent av driftsinntekt. Kommunekasse og konsern. 2005

Figur 9 Finansieringsbehov i prosent av inntekt. 2003-2005

Figur 9 Netto bruk av lån. Prosent av driftsinntekt Figur 9 Netto bruk av lån. Prosent av driftsinntekt. Kommunekasse og konsern. 2005

Figur 10 Netto anskaffelse av midler. Prosent av driftsinntekt Figur 10 Netto anskaffelse av midler. Prosent av driftsinntekt. Kommunekasse og konsern. 2005

Utgiftsbehov og ressursbruk Indeksverdier: Landsgjennomsnittet = 100 Beregnet utgiftsbehov (per innb) K-nøklene i inntektssystemet Oppsplitting på sektorer Beregnet utgiftspotensial (per innb) Justert for forskjeller i korrigert inntekt Netto driftsutgifter (per innb)

Hva viser figurene? Forskjeller i beregnet utgiftsbehov Forskjeller i korrigert inntekt Sammenstilling av utgiftsbehov og ressursbruk Sammenstilling av utgiftspotensial og ressursbruk

Figur 11 Sektorer omfattet av inntektssystemet Figur 11 Sektorer omfattet av inntektssystemet. Beregnet utgiftsbehov, utgiftspotensial og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 12 Administrasjon. Beregnet utgiftsbehov, utgiftspotensial og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 13 Grunnskole. Beregnet utgiftsbehov, utgiftspotensial og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 14 Pleie og omsorg. Beregnet utgiftsbehov, utgiftspotensial og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 14 Helsetjenester. Beregnet utgiftsbehov, utgiftspotensial og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 16 Sosialhjelp. Beregnet utgiftsbehov, utgiftspotensial og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 16 Barnevern. Beregnet utgiftsbehov, utgiftspotensial og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 18 Stavanger og Trondheim Figur 18 Stavanger og Trondheim. Beregnet utgiftsbehov og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 18 Sandnes og Tromsø Figur 18 Sandnes og Tromsø. Beregnet utgiftsbehov og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 20 Fredrikstad og Drammen Figur 20 Fredrikstad og Drammen. Beregnet utgiftsbehov og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 21 Bærum og Kristiansand Figur 21 Bærum og Kristiansand. Beregnet utgiftsbehov og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Figur 21 Oslo og Bergen. Beregnet utgiftsbehov og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2005

Utgiftsbehov, produksjon og ressursbruk Produksjonsindeks Samlemål for kommunenes tjenesteproduksjon Delindekser for enkeltsektorer

Hva viser figurene? Sammenstilling tjenestebehov og produksjon (høy/lav produksjonsindeks) Sammenstilling produksjon og ressursbruk

Figur 17 Grunnskole. Beregnet utgiftsbehov, produksjon og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2004

Figur 17 Pleie og omsorg. Beregnet utgiftsbehov, produksjon og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2004

Figur 19 Helsetjenester. Beregnet utgiftsbehov, produksjon og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2004

Figur 19 Sosialhjelp. Beregnet utgiftsbehov, produksjon og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2004

Figur 20 Barnevern. Beregnet utgiftsbehov, produksjon og netto driftsutgift per innbygger. Indeks: Landsgj.sn = 1 År 2004

Forbehold Nto driftsutgifter: Produksjonsindekser: Kostnadsnøklene: Føringsforskjeller f.eks husleie etc? Forskjeller i pensjon, arb.giv.avgift etc? Produksjonsindekser: Avvik mellom hva som måles gjennom prod.indeksen og hva driftsutgiftene går til? Kostnadsnøklene: Vekslende kvalitet mellom sektorer?