”Prosjekt ISF – Hjemmebasert omsorg” Innsatsstyrt finansiering av hjemmebasert omsorg i Kristiansand kommune ”Prosjekt ISF – Hjemmebasert omsorg” 18.11.2018

Bakgrunn Prosjektet ble utført i samarbeid mellom Kristiansand kommune og Ernst & Young i perioden desember 2001 til juni 2002 på oppdrag fra kommunen Ernst & Youngs primære arbeidsoppgave har vært utvikling av en kalkylemodell for innsatsstyrt finansiering (ISF) for hjemmebasert omsorg Hjemmebasert omsorg består av tjenestene: Hjemmesykepleie Hjemmehjelp Psykiatrisk sykepleie Støttekontakt Brukerstyrt personlig assistent Omsorgslønn 18.11.2018

Hva er innsatsstyrt finansiering? Bestillerenhet Bystyret Bruker Utførerenhet Rammebudsjett på totalnivå for tjenesten ISF knyttet til løpende bestillinger Tjenesteproduksjon rettet mot bruker Behovsvurdering Tjenestegaranti ISF er et alternativ til kriteriebasert budsjettfordeling Innsatsstyrt finansiering innebærer at tjenesten prises og at budsjettmidler fordeles løpende til virksomhetene ISF er hensiktsmessig i kombinasjon med bestiller – utfører modellen 18.11.2018

Aktivitets- og effektivitetsavvik Aktivitetsavvik Bestillerenhet Bystyret Bruker Utførerenhet Budsjettramme - Innsatsstyrt finansiering Resultat (Aktivitetsavvik) Innsatsstyrt finansiering - Utførers netto utgifter Resultat (Effektivitetsavvik) ISF gir muligheten til å splitte budsjettavvik i to avvik Budsjett minus ISF gir aktivitetsavvik ISF minus utførers utgifter gir effektivitetsavvik Effektivitetsavvik Dette gjør det mulig å plassere ansvar: Utgifter knyttet til aktivitetsnivået er politikernes ansvar… …mens kostnadseffektivitet gitt aktivitetsnivå er virksomhetenes ansvar 18.11.2018

Hvordan virker kalkylemodellen for ISF? Kalkylemodellen for ISF bygger på aktivitetsbasert kalkulasjon (Activity Based Costing – ABC) ABC sporer utgifter til tjenestene gjennom aktiviteter Ettersom ABC er aktivitetsbasert, er denne metodikken velegnet i forhold til ISF Viktig å begrense antall aktiviteter per tjeneste til et fåtall hovedaktiviteter for å ikke gjøre modellen for kompleks Kalkylemodellens enhetspriser er basert på fjorårets produksjons- og regnskapsdata (inflasjonsjusterte) 18.11.2018

Aktivitetsbasert kalkulasjon (ABC) Arbeidet som utføres i organisa-sjonen Aktivitet Henføres til aktivitet Kostnads-objekt Årsaken til at aktiviteter utføres Analyseobjekt Kostnadsobjekt kan være: produkter, tjenester, kunder etc. Fordeles etter forbruk Lokaler Utstyr Personer PCer etc... Ressurser/ Innsatsfaktorer En metode for å fordele utgifts-arter/ ressurser til aktiviteter Ressursdriver Aktivitets- eller kostnadsdriver En metode for å koble aktiviteter og kostnads-objekter 18.11.2018

Eksempel fra kalkyleoppbygging (hjemmesykepleie) Ressurser/ Innsatsfaktorer Ressursdriver Aktivitet Aktivitets- eller kostnadsdriver Kostnads-objekt 18.11.2018

Tjenestenes aktiviteter og aktivitetsdrivere i kalkylemodellen 18.11.2018