Skatt og arbeidsliv Velferdsstaten er skattefinansiert

Skatt i Norge Skatten finansierer tjenester som kommer alle i samfunnet til gode Helse (legebehandling, sykehus, etc.) Ytelser fra NAV (sykepenger, fødselspenger, pensjon etc.) Utdanning Vi har ulike skatter og avgifter i Norge, som skatt på arbeidsinntekt, merverdiavgift MVA (moms) og særavgifter (årsavgift for bil, bensin, tobakk og alkohol). Alle bidrar ved å betale skatt, både personer og bedrifter.

Skattepengene fordeles slik: 45 40 40 Sosial beskyttelse 35 Helse Utdanning 30 Alminnelig offentlig tjenesteyting 25 Næringsøkonomiske formål Forsvar 20 17 Fritid, kultur og religion 15 Offentlig orden og trygghet 13 11 Miljøvern 10 8 Boliger og nærmiljø 5 4 3 2 1 1

Skatt når du jobber Arbeidsgiver skal trekke skatt hver gang du får utbetalt lønn. Dette er en forhåndsbetaling av skatt. Neste år regner skattekontoret ut den endelige skatten din som sammenlignes med skatten arbeidsgiver har trukket av lønnen din. Har du forhåndsbetalt for mye skatt? Har du forhåndsbetalt for lite skatt? Du får penger tilbake. Du må betale restskatt.

Oppsummering et arbeidsår Du får jobb Du får lønn Du får sammenstillings- oppgave for 2015 Du får selvangivelse for 2015 Du får skatteoppgjør for 2015 31.12.15 30.04.15 22.06.16 Oversikt fra skattekontoret over inntekter, fradrag, eiendeler og gjeld Kontroller at alt har kommet med, og at alle beløp stemmer med oppgavene som er mottatt. Er alt riktig, skal ikke selvangivelsen leveres. Eventuelle feil må rettes og selvangivelsen leveres innen 30. april. Arbeidsavtale skrives med arbeidsgiver. Skattekort bestilles hos skattekontoret. Bankkonto opprettes. Lønnsslipp fra arbeidsgiver Lønnen utbetales til bankkonto. Summering av lønnsslippene fra hver arbeidsgiver i 2015 Hvis den ikke er mottatt i starten av februar, kontakt arbeidsgiver. Viser om det er betalt for mye eller for lite skatt i 2015 Er det betalt for mye skatt, blir dette tilbakebetalt. Er det betalt for lite, må restskatten betales.

Liliya Akaeva Liliya Akaeva og hennes to barn på 5 og 7 år kom til Norge som tsjetsjenske flyktninger for tre år siden. Liliya er enke. Etter å ha gjennomført introduksjonsprogrammet, har hun begynt å søke jobb. Liliya søker ulike jobber. Hun er utdannet jurist fra hjemlandet, men det er vanskelig å få en jobb som passer til utdannelsen. Hun takker derfor ja til å begynne som renholdsarbeider hos Vox.

Liliyas lønnsslipp Lønn til bankkonto Forhåndsbetalt skatt Lønnsmottaker Arbeidsgiver Ansatt ID: Navn: Adresse: 128 Liliya Akaeva Svingen 159 C 0123 Oslo VOX Org.nr. 000 000 000 Dato: Periode: 12.11.2015 11 Utdrag av skattekortet Stilling: Skattekommune: Trekkprosent: Tabellnr.: Fødselsnummer: Renholdsarbeider 0301 Oslo 36,00 7115 02028022222 2 015 Hittil i år Denne periode Lønnsart Antall Sum Antall Sats Sum 001 Månedslønn 950 Tabelltrekk 11,00 308 000,00 - 66 319,00 1,00 28 000,00 - 6 029,00 28 000,00 - 6 029,00 Netto utbetalt 241 681,00 21 971,00 Lønn til bankkonto Feriepengegrunnlag Trekkgrunnlag Forskuddstrekk 308 000,00 - 66 319,00 28 000,00 - 6 029,00 Forhåndsbetalt skatt

Liliya fikk årlig sammenstilling i månedsskiftet januar/februar 2016 Inntekter, fradrag og trekk Inntektsår 2015 Arbeidsgiver Opplysningspliktig/arbeidsgiver VOX Organisasjonsnummer 000 000 000 Inntektsmottaker Liliya Akaeva Ansattnummer e.l. 128 Feriepengegrunnlag 308 000 Opplysninger om lønn, ytelser eller godtgjørelser Beskrivelse Antall Beløp Ordinær fastlønn 308 000 Ja Trekk‐ plikt Tilleggs‐ informasjon Fjorårets lønn Opplysninger om trekk Beskrivelse Beløp Tilleggsinformasjon Skattetrekk 2015 Forskuddstrekk 66 319 Sammenstillingen bør kontrolleres mot lønnsslippene.

Liliya får selvangivelse i månedsskiftet mars/april 2016 Lønnen på 308 000 kr er hentet fra lønns- og trekkoppgaven som Vox har sendt inn. Alle som mottar lønn får minstefradrag. Det beregnes automatisk med 43 % av lønnen og settes aldri lavere enn 31 800 kr eller høyere enn 89 050 kr. Alle som har hatt utgifter til barnepass får foreldrefradrag. Fradraget er maksimalt 25 000 kr for ett barn og 15 000 kr for hvert barn etter det første. Alle som er medlem av en fagforening får fradrag for betalt kontingent. Fradraget er maksimalt 3 850 kr. Liliya bor alene med barn under 18 år og får derfor særfradrag for enslig forsørger. Særfradraget er 4 067 kr per måned Kontroller selvangivelsen mot årsoppgavene

Trenger Liliya skjemaene senere? Ja, hun trenger dem hvis hun skal søke om: Familieinnvandring (familiegjenforening) Besøk av slektninger fra hjemlandet Banklån Dagpenger Hun trenger dem også hvis: Arbeidsgiveren ikke opplyser skattekontoret om skatten hun har betalt Arbeidsgiveren går konkurs

Sara jobber svart og får ikke… Familieinnvandring og besøk fra hjemlandet Trygdeytelser (sykepenger, dagpenger og fødselspenger) Banklån Feriepenger Alderspensjon Arbeidsavtale Sluttattest Lønnsgaranti ved konkurs

Lønner det seg å jobbe svart? Sara Liliya Lønn for 11 måneder kr 242 000 308 000 ”Tap” grunnet sykdom i 14 dager - 11 000 Skatt* 66 319 Utbetalt 231 000 241 681 Feriepenger** fra Vox: kr 308 000 x 10,2 % Kr 31 416 Sum 273 097 * Liliya har særfradrag for enslig forsørger og får lavere skatt ** Feriepenger utbetales neste år

Siden sist… Hun har tatt kurs i saksbehandling hos NAV. Hun har fått jobb i kommunen som saksbehandler, og har sluttet i jobben som renholder. Sara er tatt for å jobbe svart, og må betale ekstra mye skatt av pengene hun har tjent. For Saras arbeidsgiver får det også økonomiske konsekvenser. I tillegg kan det medføre andre straffereaksjoner, som bøter og fengselsstraff.

Hvem svarer på hva? Skatteoppkreveren (for din kommune) Skattetrekk Sammenstillingsoppgave Skatteoppgjør Skattekontoret (for din kommune) skatteetaten.no taxnorway.no PIN-koder til Minside Skattekort Forhåndsberegning av skatt Selvangivelse Start av egen bedrift