Fagdag spillemidler Steinkjer 28. august 2014 ”Erfaringer fra revisors ståsted” Terje Wist Ass. revisjonsdirektør

Erfaringer fra revisors ståsted Bakgrunn for våre påstander: Gjennomgang av revisjonsuttalelsene i 2013/2014 Grong-kontoret: Leka 1, Snåsa 3, Grong 4, Lierne 2, Høylandet 6 og Røyrvik 1 Namsos-kontoret: Namdalseid 1, Namsos 5 og Overhalla 2 Steinkjer-kontoret: Inderøy 12, Steinkjer 9, Verran 2 og Flatanger 1 Levanger-kontoret: Frosta 3, Levanger 6 og Verdal 6. Stjørdal-kontoret: Meråker 3 og Stjørdal 9 Totalt: 76 regnskaper ½ årsverk Ikke enkelt å trekke en felles konklusjon for alle kommunene. Varierer veldig fra kommune til kommune. Har prøvd å fokusere på de viktigste forbedringspunktene. Ressurser: 2013 200 timer 2014 251 timer

Forskjellige aktører med forskjellige roller: ”Søkeren” (Lag og foreninger m.v.) ”Veilederen” (Kommunal instans) ”Godkjenneren” (Fylkeskommunal instans) ”Kontrolløren” (Kommunerevisjonen)

Sjekkliste spillemidler: Hensikt: Ønsker bedre kvalitet på utfylling av regnskapssammendraget, samt at all dokumentasjon er vedlagt. Være et hjelpemiddel for de kommunale saksbehandlerne.

Erfaringer 2013/2014: Søkeren: Kommunal instans: Eget anleggsregnskap (I tillegg til regnskapssammendraget) Regnskapet skal spesifiseres som godkjent kostnadsoverslag og finansieringsplan Ved eventuelle endringer i finansieringsplanen (inkl. verdi av dugnad, rabatter mv.), må fylkeskommunen kontaktes for ny godkjenning Kommunal instans: Manglende utfylling av sjekkliste Spesielle utfordringer med kommunale anlegg: Består av flere prosjekter (søknader) men føres som ett prosjekt.

Erfaringer 2013/2014: Revisjonen: Fylkeskommunal instans: Alle godkjente endringer i kostnadsoverslaget eller finansieringsplanen må legges inn i saksbehandlingssystemet (kkd-idrettsanlegg.no) Revisjonen: Ønsker ikke regnskap i årsoppgjørsperioden Bruker alt for mye tid til å etterlyse dokumentasjon

Krav til regnskap: Regnskapsplikt Alle søkere som mottar tilskudd til spillemidler plikter å levere regnskap Siste del av tilskuddet blir ikke utbetalt før revidert regnskap og revisoruttalelse er levert Krav til regnskapsfører Tilstrekkelig forutsetninger for å kunne utføre jobben At vedkommende er kjent med retningslinjene

Krav til regnskapet: Krav til eget anleggsregnskap Krav om regnskap som er sammenlignbart med kostnadsoverslag Krav til dokumentasjon av utbetalinger og innbetalinger Dugnad, gaver (utenom pengegaver) og rabatt Bokføring av finansiering Innberetningsplikt, skattetrekk m.v. NB! Fra og med tidelingen i 2015 gjelder ikke rabatter som beregningsgrunnlag for tilskudd av spillemidler

Krav til bilagene: Original bilag Hva utbetalingen/innbetalingen gjelder Hvilken konto som er belastet Hvem som har anvist Nummereres forløpende og arkiveres etter stigende rekkefølge Bilag og regnskapsbøker oppbevares i 10 år

Krav til revisor: Regnskapet skal gjennomgås og kontrolleres av kommunerevisjonen Dersom søkeren er et aksjeselskap med revisjonsplikt, kan anleggsregnskapet kontrolleres av selskapets revisor. Regnskap for anlegg for friluftsliv i fjell eller ved kysten kan revideres av annen statsautorisert eller registrert revisor. Unntak: Regnskap med tilskudd inntil kr 200.000 kan revideres av annen revisor, for eksempel organisasjonens tillitsvalgte revisor

Krav til kontrollen: Revisor skal kontrollere at: Inntekter og kostnader vedrører anlegget, herunder at bare utgifter til tilskuddsberettigete elementer inngår som en del av de tilskuddsberettigete kostnader Oppgitte beløp for mva. tilsvarer faktisk betalt mva. Utgifter er attestert og anvist av personer med de nødvendige fullmakter Inn- og utbetalinger som vedrører anlegget er foretatt fra den konto som er oppgitt for dette formålet Det er klart skille mellom byggeregnskapet for anlegget og den øvrige drift .

Krav til kontrollen: f) Verdien av dugnad, gaver og rabatter er i samsvar med retningslinjene for verdsettelse av disse postene, og i samsvar med budsjett som er godkjent av fylkeskommunen g) Dersom det er betalt for arbeid eller materialer som i søknaden var oppført som dugnad, gaver og/eller rabatter, skal verdien av ikke-betalt utgifter nedjusteres tilsvarende Regnskapssammendraget er i samsvar med det kontrollerte regnskapet Regnskapet skal, for de søkere detter er aktuelt for, legges til grunn for søknad om kompensasjon for betalt merverdiavgift

Takk for oppmerksomheten Spørsmål???? Takk for oppmerksomheten