Mal kontoplan for pensjonskasser

Presentasjon om: "Mal kontoplan for pensjonskasser"— Utskrift av presentasjonen:

1 Mal kontoplan for pensjonskasser
Som en følge av ny regnskapsforskrift for pensjonskasser, har NPF valgt å utarbeide ny kontoplan for å ivareta dette formål. Dette medfører nytt regnskapsoppsett som i størst mulig grad skal være likt det livselskapene benytter Viktigste endringer er oppdeling av pensjonskassen i to portefølje, en selskapsportefølje og en kunde(kollektiv)portefølje, samt at finansielle eiendeler skal deles opp i flere underkatogorier Ved utarbeidelsen av ny mal har vi hensyntatt behovet for intuitiv sammenheng mellom balansekonti og tilhørende resultatkonti. Det vil dermed bli enkelt for de enkelte pensjonskasser å legge til nye konti dersom behovet oppstår

2 Balanse - eiendeler Kategori Kontogruppe Utsatt skattefordel 10--
Eiendomsinvesteringer 11-- Driftsmidler 12-- Hold til forfall/Langs. Investering 13-- Tilgjengelig for salg investeringer 14-- Fordringer 15-- Påløpte renter 17-- Hold for omsetning Investeringer 18-- Bank, kasse etc 19--

3 Balanse – EK og gjeld Kategori Kontogruppe Egenkapital 20--
Forsikringsmessige avsetninger 21-- Langsiktig gjeld 22-- Kortsiktig gjeld 24-- Skyldig skatt 25-- Skyldige trekk 26-- Skyldige avgifter 27-- Andre forpliktelser 29--

4 Struktur på kontooppbygging
Kontoplanens struktur er bygget for å ivareta en størst mulig grad av korrolasjon mellom typer eiendeler. Kategori Balanse Real. Gevinst Real. Tap Verdi-endring Renter/ utbytte Hold til forfall 13XY 33XY 43XY Ikke aktuelt 32X9 Tilgj. For salg 14XY 34XY 44XY 35XY 32XY Sikring 17XY 37XY 47XY 36XY 329X Holdt for oms. 18XY 38XY 48XY 39XY

5 Tankegang bak bruk av X og Y
Tredje siffer i kontoplan (variabel X) skal benyttes slik at den viser til hvilken type investering dette gjelder, herunder obligasjoner, aksjefond, aksjer etc Fjerde siffer i kontoplan (variabel Y) skal benyttes slik at den for balansen indikerer hvorvidt kontoen viser kostpris, verdiendring elelr renter. For resultatet benyttes denne kontodel for å indikere resultat, det vil si realisert eller urealisert resultat

6 Premie og finansinntekter
Kategori Kontogruppe Premieinntekter 30-- Renteinntekter og utbytte 32-- Gevinster – Hold til forfall 33-- Realiserte gevinster – Tilgjengelig for salg 34-- Urealiserte gevinster/tap – Tilgjengelig for salg 35-- Inntekter på eiendom 36-- Realiserte gevinster – Sikring 37-- Realiserte gevinster – Holdt for omsetning 38-- Urealiserte gevinster/tap – Holdt for omsetning 39--

7 Kostnader Kategori Kontogruppe Rentekostnader 42--
Tap – Hold til forfall 43-- Realiserte tap – Tilgjengelig for salg 44-- Kostnader på eiendom 46-- Realisert tap – Sikring 47-- Realisert tap – Holdt for omsetning 48-- Diverse finanskostnader 49--

8 Personalkostnader Kategori Kontogruppe Lønnskostnader egne ansatte
50-- Pensjonskostnader egne ansatte 51-- Honorarer, Innberetningspliktige 52-- Arbeidsgiveravgift 54-- Reise og diett 55-- Andre personalkostnader 56--

9 Driftskostnader Kategori Kontogruppe Avskrivning på driftsmidler 60--
Lokalkostnader 61-- Leie av utstyr og lisenser 62-- Inventar og utstyr 63-- Kontorkostnader 64-- Innleide tjenester 67-- Kontingenter, gaver og forsikringer 68-- Andre driftskostnader 69--

10 Pensjoner og forsikringstekniske avsetninger
Kategori Kontogruppe Pensjoner 70-- Overføringer til andre PK 72-- Overføringer fra andre PK 73-- Forsikringsmessige avsetninger 74-- Reassuranse 77--

11 Andre resultatposter Kategori Kontogruppe Skattekostnader 83--
Disponeringer av årsresultat 90--