Regnskapsanalyse for 2014 Oppdatert 19. mai 2015

Presentasjon om: "Regnskapsanalyse for 2014 Oppdatert 19. mai 2015"— Utskrift av presentasjonen:

1 Regnskapsanalyse for 2014 Oppdatert 19. mai 2015
Velkommen til presentasjon av Regnskapsanalysen for 2014

2 Gi bedre innsikt i utgiftsutviklingen innenfor innsatsfaktorene
Hensikt Gi bedre innsikt i utgiftsutviklingen innenfor innsatsfaktorene Identifisere utviklingstrekk av styringsmessig verdi Regnskapsanalysen går i dybden på Forsvarets regnskap for 2014 og sammenligner med tidligere år. Innsatsfaktorerne i denne sammenheng er Personell, Materiell og EBA. Denne presentasjonen har hovedfokus på EBA. Vil også se på inntekter. Litt om metode: Brukt uttrekk av regnskapstall fra FIF, FD har ikke lengre tilgang direkte til SAP grunnet feil på linken mot FDs nett og mangel på FIS Basis klienter. Brukt alternative kilder som Forsvarets årsrapport, HER, og info fra FST. Alle tall i og omregnet til 2014 kr om annet ikke blir sagt

3 Overordnet resultat Personell Materiell EBA Inntekter Oppsummering
Agenda Overordnet resultat Personell Materiell EBA Inntekter Oppsummering

4 Kap. 1 Overordnet resultat
-6 % Her vises de overordnede resultat for 2014, inkl investering. Innen de samlede bevilgninger utgjør hær sjø luft 34 % og Investering 34 % Sammen forhold innenfor regnskap TRYKK Regnskapet var totalt sett 6 % lavere enn bevilgningene Differansene mellom bevilgning er vist i de tre søylene til høyre Utgiftsresultatet er preget av et mindreforbruk på 1760/61 på 2,3 mrd, mindre utslag på de andre DIFene drar ned dette noe Inntektene totalt sett er høyere enn inntektskravet, og refusjoner kommer også i tillegg Det er verd å nevne at deler av investeringsmidlene er overførbare, noe som betydde at kravet til årsresultat drift i RKR ble satt til meget tilfredsstillende både av FD og Forsvaret selv

5 Kap. 1 Innsatsfaktor overordnet 2010-2014
Her er utgiftene fordelt på innsatsfaktorer, Personell, materiell og EBA de siste 5 år fra venstre mot høyre Stigning på alle innsatsfaktorer fra 13 til 14, spesielt på personell, skal se på fordeling mellom Innsatsfaktorene i neste slide

6 Kap. 1 Innsatsfaktor som en andel av totale utgifter siste 5 år
EBA MATERIELL PERSONELL Her vises utviklingen innenfor hver enkelt innsatsfaktor som en andel av totale utgifter For EBA: utflating av andelen og svak nedgang, må ses opp i mot Kvadratmeter utvikling, kommer senere i analysen For Materiell gikk andelen ned fra 2012 til 2013 mens den det siste året er uendret Etter tre år med nedgang på andelen som brukes på Personell så stiger den med 0.4 prosentpoeng fra 13 til 14 og utgjør nå 55,5 % av driftsutgiftene Kommer nærmere inn på Personell i neste slide

7 Kap. 2 Personellrelaterte utgifter 2010 til 2014
450 mill. kroner økning +3 % Her ser vi utviklingen innenfor personellrelaterte utgifter fra 2010 til Vi ser en markant nedgang i 2013, mens vi nå er tilbake opp mot tidligere nivå. Verdt å merke seg at dette er andre året med ATF og virkningen fra år 1 kan ha jevnet seg ut. TRYKK Om vi ser nærmere på ser vi en økning på 450 M 3% stigning

8 Kap. 3 Materiellrelaterte utgifter 2010-2014
194 mill. kroner økning +2 % Her ser vi utviklingen innen for materiellrelaterte utgifter de siste 5 årene, Også her, som får personell, ser vi en nedgang i 2013, for å deretter å øke i 2014 TRYKK Økningen er på 194 millioner, til 8,6 milliarder Se nærmere på hvor økningen har kommet i den neste sliden

9 Kap. 3 Materiellutgifter innenfor ulike bevilgningsarter 2010-2014
Her vises materiellutgiftene fordelt på bevilgningsarter de siste 5 årene. TRYKK Størst endringen fra er en økning innenfor Vedlikehold/drift/leie Kan ligge endring av kontering bak, da kjøp av tjenester går ned. Økningen på vedlikehold drift og leie er på 260 Mill. økning som er +19 %

10 Kap. 4 EBA relaterte utgifter 2010-2014
2,7 mill. kroner økning Vi ser her utviklinga for EBA utgifter for Forsvaret de siste 5 årene. Flat utvikling for Forsvaret totalt sett, TRYKK om vi ser nærmere på tallene så ser vi at etter 2 år med markant nedgang flater utviklingen ut med kun en marginal stigning fra 2013 til til 3, 78 milliarder. Dette bildet skiller seg noe fra FSJ budsjettinnspill, der det skrives EBA kostnadene øker uforholdsmessig mye. Så skal vi se på EBA utviklingen i hver DIF

11 Kap. 4 Endringer i EBA utgifter per DIF 2013-2014
Her vises endringer fra for sentrale DIFer Vi forventer å se at flyttingen av FS fra Hær og Sjø til 1720 gir effekt Vi ser en økning i 1720 og en markant nedgang i Hæren men til tross for overføring ser vi en økning i eba utgifter i Sjøforsvaret på 11,7 millioner. Hæren har en betydelig nedgang i EBA utgifter helt til venstre 6 % ned fra 2013 til 14, noe er fs relatert men ikke alt I neste slide har vi brukt data fra FBs HER rapport for å få et bedre innblikk i utviklingen i EBA elementet(helhetlig eiendoms register)

12 Kap. 4 Kvadratmeterutvikling 2013-2014
0,66 % Her ser vi utviklingen i antall kvadratmeter leid fra Med en nedgang på 27 tusen kvadratmeter. Til 4,08 millioner kvadratmeter.

13 Kap. 4 Leieutgiftutvikling
10 mill. nedgang -0,55 % Om vi skiller ut husleie eksplisitt ser vi en nedgang på de totale husleieutgiftene på 10 Mill fra 13-14, tilsvarende utviklingen som for kvadratmeter utviklingen. Også husleieprisen per kvadratmeter viser dermed en jevn utvikling, med kun en marginal gjennomsnittlig økning til 466,11 kr per kvadratmeter, 0,1 % stigning.

14 Kap. 4 EBA utvikling 2013-2014 fordelt på kategorier
Her ser vi sammensetningen av porteføljen målt i antall kvm fordelt på bygningskategorier. Relativ lik sammensetning i 13 og 14. Lager og vedlikeholdsanlegg er største kategori med 29 % Deretter følger stridsanlegg og forlegninger med 18 % hver, mens 14% av EBA porteføljen er adm. og stabsanlegg TRYKK Av endringer fra 2013 til 2014 så er det verdt å merke seg en nedgang på stridsanlegg og oppgang på adm. og stabsanlegg. I tillegg ser vi at for stridsanlegg så øker husleieutgiftene samtidig som antall kvm går ned, mens adm. og stabsinnlegg blir både dyrere og vi får flere kvadratmeter enn det vi hadde i 2013. Så skal vi se på inntektene i 2014.

15 Kap. 5 Totale inntekter 2010-2014 85 mill. kroner økning 2013-2014. 8%
Vi har her tatt utgangspunkt i salg og leieinntekter, da refusjoner ikke er interessante i denne sammenhengen. Merk at inntekter føres som negative tall i regnskapet. Vi ser et toppår i 2012, og at vi har en økning fra 2013 til 2014. Salg av materiell og utenlandsk øvingsaktivtet er eks på inntektsdrivere, derav økningen vi ser på hvert partallsår da vi har arrangerte større øvelser med internasjonal deltakelse. TRYKK Og fra 13 til 14 går inntektene opp til 1,03 milliarder, en økning på 85 millioner.

16 Personell regulativlønn Materiell vedlikehold/drift/leie
Oppsummering Økning i utgifter på alle innsatsfaktorer og økte inntekter Personell regulativlønn Materiell vedlikehold/drift/leie EBA utflating til tross for lavere m2 Inntekter refusjoner og salgsinntekter Vi har sett en økning i utgifter på alle innsatsfaktorer, og en forskyvning mot personellrelaterte utgifter. Vi ser at regulativ lønn er den viktigste driveren for økningen av personellutgifter Vi ser at til tross for at SJØ skyver vedlikehold så vokser denne posten kraftig og at det er en solid stigning i materiellutgiftene for LUFT Vi ser at selv om vi klarer å kutte antall m2 så holder EBA utgiftene seg stabil Vi ser også at inntektene vokser og er viktige for å balansere budsjettet på slutten av året. Vi har i løpet av denne presentasjonen fått innsikt i utgiftsutviklingen innenfor innsatsfaktorene, Det er noen forhold som bør vies spesiell oppmerksomhet fremover for å styre og få kontroll på utgiftsutviklingen

17 Forhold som må vies oppmerksomhet fremover
Drastisk økning av materiellutgifter i Sjøforsvaret og Cyfor de siste årene. Utviklingen innenfor regulativlønn er markant. Hæren har brutt kostnadskurven på EBA, mens utviklingen av EBA utgiftene i Sjøforsvaret må snus. Innen Materiellutgifter kan nye vedlikeholdskonsepter og enklere struktur snu utviklingen. Innen CYFOR og IKT er det allerede foreslått organisatoriske endringer som vil kunne gi bedre styring på området. Regulativlønnsutviklingen må det ses nærmere på for å finne og vurdere kostnadsdriverne. Og kanskje Sjøforsvaret kan lære litt av Hæren når det gjelder å få ned EBA utgiftene.