Presentasjon lastes. Vennligst vent

Presentasjon lastes. Vennligst vent

Www.edbo.no www.edbo.no 1 edbo risk management as Avdekking av misligheter og korrupsjon samt forebygging av økonomiske misligheter Presentasjon 15.03.2007.

Liknende presentasjoner


Presentasjon om: "Www.edbo.no www.edbo.no 1 edbo risk management as Avdekking av misligheter og korrupsjon samt forebygging av økonomiske misligheter Presentasjon 15.03.2007."— Utskrift av presentasjonen:

1 1 edbo risk management as Avdekking av misligheter og korrupsjon samt forebygging av økonomiske misligheter Presentasjon for Kultur- og kirkedepartementet e dbo risk management as Einar Døssland, statsautorisert revisor Tlf: Faks: Kontorer i Oslo og Trondheim

2 2 edbo risk management as Hva er misligheter  Misligheter omfatter handlinger der ansatt eller tillitsvalgt i virksomheten uberettiget søker å oppnå en økonomisk fordel for seg selv eller annen part.  korrupsjon  underslag, tyveri, bedrageri, økonomisk utroskap,  salg av informasjon,  tilbakeholdelse av informasjon ved etablering og ved gjennomføring av avtaler/kontrakter,  bruk av virksomhetens eiendeler og andre manipulasjoner som har gitt uberettiget vinning  Forsøk og medvirkning omfattes også

3 3 edbo risk management as AVDEKKING

4 4 edbo risk management as Hvordan var det mulig?  Direkte bestilling – styrt og planlagt  Ingen avtale eller godkjennelse – mangler uavhengig involvering i innkjøpsprosessen  Avtaler fakturering  Mottar og behandler inngående fakturaer utenom prosedyre  Får hjelp av underordnet til attestasjon og anviser selv  Bokfører og utbetaler – ingen kontroll

5 5 edbo risk management as Hva må du vite?  Hvordan skjer korrupsjon og misligheter?  Hvilken del av regelverket kan forhindre misligheter og korrupsjon i stat og kommune?  Hvilken del av virksomhetens interne kontroll kan forhindre og avdekke misligheter og korrupsjon?

6 6 edbo risk management as Hva er forskjellen?  Finance Credit  Undervisningsbygg  Vannverket  Forsvaret og leverandører

7 7 edbo risk management as Hvem korrumperer hvem?  Direktør i den kommunale eller statlige virksomheten er den dominerende - setter krav og betingelser til leverandøren  Leverandøren er den dominerende – smører, smigrer, gir gaver/reiser, representasjon etc.  Åpner muligheten for bedrageri med eller uten intern medvirkning – ansatte unnlater å utføre intern kontroll i virksomheten

8 8 edbo risk management as Korrupsjon og konsekvenser  Truer demokratiet og den frie konkurranse  Katastrofale konsekvenser for den som jukser – begynnelsen på slutten!  Et fattigere og karakterløst samfunn – alle taper!

9 9 edbo risk management as Kommune/Stat Privat AS Leverandør Fakturert omsetning fra leverandør: - skjulte avtaler - overfakturering - fiktive fakturaer Signaler ved: - Normavvik ved innkjøp - Avtale - Manglende etterlevelse - Attestasjon og anvisning - Bokføringen - rutine - Transaksjonene - data - Salgsdokumenter og bilag - Observasjoner - Leverandørens regnskap Trusler:

10 10 edbo risk management as Tapping av verdier leverandør  Samhandler med leverandør og privat selskap Risiko:  Kjøper varer  Fakturerer varer og tjenester som aldri er levert. Kommune Signaler for:  Signalprofil 1 – varestrøm, kjøper fra eget/sønnens selskap  Signalprofil 2 – ”tom”/fiktiv faktura fra leverandør

11 11 edbo risk management as Relasjonsbygging  Hvordan kommer korrupsjonen i gang?  Hva med de ansatte?  Kulturutvikling og verdiforankring!  Relasjonsbygging – profesjonalitet!

12 12 edbo risk management as Organisert økonomisk kriminalitet?  Gir tilbudet med lavest pris !  Beste tilbud !  Ingen kan konkurrere på betingelser uten å gå med tap!  Jukser med faktureringen! - Tar de prisene de vil! – Smører medkontrahent!  Jukser med regnskapene!

13 13 edbo risk management as Risikoområder  Hvem? – motiver og insentiver  Hva? - verdier  Hvordan? - muligheter  Tenk som en bedrager!

14 14 edbo risk management as Faresignaler P ersoner (organisasjoner) E iendeler - verdier S ystemer - data T ransaksjoner - data

15 15 edbo risk management as Signaler ved falske fakturaer  Lite selskap – stor omsetning  Innkjøpsprosedyre er ikke fulgt  Sekvensielle fakturanummer – eneste kunde  Lave fakturanummer  Hyppig fakturering – fordelt på ulike prosjekter – innenfor budsjett  Store og runde beløp  Fakturadato ved slutten av året – julehandel  Manglet reskontroføring  debet kostnad og kredit bank  betaling før bokføring – omgått rutiner og attestasjon

16 16 edbo risk management as Mange ulike signaler  958 leverandører i lev.reskonto uten org. nr!  Mangler bankkonto nummer  Utbetaling fra kundereskontro  Forretningsadresse og bankkonto i ulike land eller utbetaling til skatteparadis  Fakturadato fra til med fakturabeløp på hele ,- ”Diverse varer iht. til avtale”  Dato for ansettelse og ny leverandør

17 17 edbo risk management as ”Politimester Bastian Metoden” Risikovurdering Hvem – Hva – Hvordan røverhistoriene Slik skulle det værtSlik er det (fakta) ”Røverhistorie” (forklaring) Slik tenker en røver/bedrager Kardemomme-lovenRøverne fanges med bakervarer (intern kontroll) ”sekken var åpen, det var mørkt, brød og vørtekake falt opp i sekken” ”Vi henter brød og mange gode kaker fra bakermesteren i natt” ” Det er ikke sant, fordi brøda og vørtekakene lå ikke på samme hylle”

18 18 edbo risk management as Risiko og signalene Risiko/MetodeHvemHvaHvordan Data/Red FlagPersonEiendelerSystemTransaksjon Data og signalene

19 19 edbo risk management as Risiko > Signal > Bevis  Sammenhengen avgjørende for beviskraften:  Metode (hvem, hva hvordan)  Signal  P ersoner  E iendeler – verdier  S ystemer – dokumenter  T ransaksjoner  Dokumentasjon (bevisene)

20 20 edbo risk management as Hvor tror du risikoen er størst?  _____________________________

21 21 edbo risk management as Hva kan du gjøre?  Skap en åpenhet om temaet!  Ta temaet opp!  Hva må alle i virksomheten vite om korrupsjon og misligheter?  Arranger workshop!  Pek på hvor virksomheten er utsatt!  Gi oversikt over tiltak som er etablert!  Pek på synlige signaler - etterlevelse  Pek på behovet for nye tiltak!

22 22 edbo risk management as FORBYGGING

23 23 edbo risk management as Hvilken nytteverdi?  Korrupsjon et alternativ til ”Fair Play”?  Kjent at signaler på misligheter varsles og undersøkes – preventivt!!!!  Avdekking og oppklaring av korrupsjon og misligheter er alltid lønnsomt!  Stor verdi og betydning for samfunnet og demokratiet!  Konsekvenser for ”bedrageributikken”

24 24 edbo risk management as ” Smurt og Lurt”  Er det sammenheng mellom leverandørens fordelsoverføringer (gaver) og mulighet til å gjennomføre bedrageri? – JA!

25 25 edbo risk management as Juridiske og etiske grenser Åpenbart forsvarlig og fornuftig Etiske betenkeligheter, men innenfor formelle krav og retningslinjer Klart etisk tvilsomt, kanskje i strid med interne retningslinjer, men fremdeles lovlig Ulovlig, d.v.s oppfyller gjerningsbeskrivelsen i bestemmelser om straff

26 26 edbo risk management as Korrupsjon og gavens makt!  Hvordan påvirkes vi av fordelsoverføringer?  Signalprofil mellom gave og giver?  Vis meg gaven du gir og jeg kan fortelle hvordan du er?  Hva sier reglene?  Hvor er gråsonene?  Hvordan unngås brudd på reglene ved relasjonsbygging?  Hvordan omgås reglene ved relasjonsbygging?

27 27 edbo risk management as Etiske retningslinjer  En forankring i et bed av sunne verdier eller  brukt som en falsk innpakning med bedrageri som motiv? (+ gaver, representasjon og relasjonsbygging = tillit = vi er til å stole på! )  Hvilken verdi kan etiske retningslinjer ha?  Hva bør etiske retningslinjer omfatte?  Hvordan bør etiske retningslinjer brukes?

28 28 edbo risk management as Verdier, holdninger og adferd

29 29 edbo risk management as e dbo risk management as Einar Døssland, statsautorisert revisor Anders Berg Olsen, statsautorisert revisor og jurist Tlf: Faks: Kontorer i Oslo og Trondheim For nærmere informasjon kontakt:


Laste ned ppt "Www.edbo.no www.edbo.no 1 edbo risk management as Avdekking av misligheter og korrupsjon samt forebygging av økonomiske misligheter Presentasjon 15.03.2007."

Liknende presentasjoner


Annonser fra Google